총무 회계전표 분개② - 통근버스비, 차량임차료(불공), 택배비, 우편비, 자문료 등

거래가 발생하면 그 내용을 차변과 대변에 나누어 기재하는 회계 기록을 분개라고 합니다. 이전 포스팅에 이어 자주 발생하는 총무업무 관련 회계전표 작성 시 분개 방법에 대해 살펴보겠습니다. 분개란 무엇인지, 매입매출전표란 무엇인지에 대한 내용과 회식대, 전화요금, 유류대, 선물대 등의 회계전표 작성방법에 대해서는 아래의 포스팅을 참고해주세요.

 

인사/총무 회계전표 계정과목 분류

총무 회계전표 분개① - 회식대, 전화요금, 유류대, 선물대 등

급여전표, 4대보험전표, 퇴직금전표(퇴직연금/출국만기보험) 분개

 

 

목차

1. 총무업무 관련 매입매출전표 분개
2. 정리

 

1. 총무 업무 관련 매입매출 전표 분개

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1. 통근버스비

구분	계정과목	금액	적요
차변	복리후생비	150,000	통근버스비
차변	부가세대급금	1,500,000	통근버스비
대변	미지급금	1,650,000	통근버스비

• 통근버스비 지출은 비용의 발생이므로 차변 복리후생비 항목에 통근버스비 공급가액을 기재하고 부가세대급금 항목에 부가세액을 입력합니다.
• 지급하여야 할 금액의 발생은 부채의 증가이므로 대변 미지급금 항목에 납부하여할 통근버스비 총액(공급가액+부가세)를 입력하여 줍니다.

 

2. 차량임차료

구분	계정과목	금액	적요
차변	지급임차료	513,000	차량임차료(차종,차량번호)
대변	미지급금	513,000	차량임차료(차종,차량번호)

• 차량임차료 지출은 비용의 발생이므로 차변의 지급임차료 항목에 차량임차료 금액을 입력합니다.
• 이때, 해당 차량이 비영업용 승용자동차라면 매입세액 공제가 되지 않으므로 유형을 불공으로 선택합니다. 이렇게 불공 항목에 해당할 경우 부가세는 부가세대급금 항목에 따로 기입하는 것이 아니라 지급임차료에 포함하여 입력합니다. 
• 차량임차료나 차량유지비의 불공 관련 자세한 사항은 아래의  포스팅을 참고해주세요.

 

 

 

 

 

 

불공 항목 총무 회계전표 작성 - 비영업용 승용차, 접대비

불공 항목 총무 회계전표 작성 - 비영업용 승용차, 접대비

 

• 지급하여야 할 금액의 발생은 부채의 증가이므로 대변 미지급금 항목에 납부하여야 할 지급임차료 총액을 입력하여 줍니다.

 

3. 택배비(신용카드 사용)

구분	계정과목	금액	적요
차변	운반비	5,000	택배비
차변	부가세대급금	500	택배비
대변	미지급금	5,500	택배비

• 택배비 지출은 비용의 발생이므로 차변 운반비 항목에 택배비 공급가액을, 부가세대급금 항목에 부가세액을 입력합니다.
• 지급하여야 할 금액인 신용카드 대금 발생은 부채의 증가이므로 대변 미지급금 항목에 납부하여야 할 택배비 총액(공급가액+부가세)을 입력합니다.

 

4. 등기우편료(신용카드 사용)

구분	계정과목	금액	적요
차변	통신비	1,600	등기우편료
차변	부가세대급금	160	등기우편료
대변	미지급금	1,760	등기우편료

• 등기우편료 지출은 비용의 발생이므로 차변 통신비 항목에 등기우편료 공급가액을, 부가세대급금 항목에 부가세액을 입력합니다.
• 우체국 등기우편 발송과 택배 발송은 비슷해 보이지만 우편료는 계정과목을 통신비로, 택배비는 계정과목을 운반비로 구분해줍니다.
• 지급하여야 할 금액인 신용카드 대금 발생은 부채의 증가이므로 대변 미지급금 항목에 납부하여야 할 등기우편료 총액(공급가액+부가세)을 입력합니다.

 

5. 자문료(경영자문료, 노무자문료 등)

구분	계정과목	금액	적요
차변	지급수수료	1,300,000	경영자문료
차변	부가세대급금	130,000	경영자문료
대변	미지급금	1,430,000	경영자문료

• 자문료 지출은 비용의 발생이므로 차변 지급수수료 항목에 공급가액을, 부가세대급금 항목에 부가세액을 입력합니다.
• 지급하여야 할 금액의 발생은 부채의 증가이므로 대변 미지급금 항목에 경영자문료 총액(공급가액+부가세)을 입력해 줍니다.

 

6. 출장 숙박비(체크카드 사용)

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구분	계정과목	금액	적요
차변	여비교통비	200,000	숙박비
차변	부가세대급금	20,000	숙박비
대변	보통예금	220,000	숙박비

• 숙박비 지출은 비용의 발생이므로 차변 여비교통비 항목에 공급가액을, 부가세 대급금 항목에 부가세액을 입력합니다.
• 체크카드 사용으로 인한 현금 감소는 자산의 감소의 이므로 대변 보통예금 항목에 숙박비 총액(공급가액+부가세)을 입력합니다.

 

2. 정리

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통근버스비 지출은 복리후생 항목에, 택배비는 운반비 항목에, 등기우편료는 통신비 항목에, 경영자문료/노무자문료 등 자문료는 지급수수료 항목에, 출장 숙박비는 숙박비 항목에 입력하고 차량임차료는 지급수수료 항목에 입력하되 비영업용 승용차량과 같이 매입세액이 공제되지 않는 불공 항목일 경우 유형을 불공으로 선택하고 부가세대급금 대신 지급수수료 항목에 부가세 포함 총액을 입력합니다.